Krótka odpowiedź: premia za założenie konta osobistego zwykle nie jest opodatkowana – o ile jej jednorazowa wartość nie przekracza 2000 zł. Nie musisz jej też nigdzie zgłaszać. Poniżej wyjaśniamy, z czego to wynika i kiedy bywa inaczej.
Ten poradnik ma charakter informacyjny i nie jest poradą podatkową. W nietypowej sytuacji zapytaj doradcę podatkowego albo Krajową Informację Skarbową.
Skąd zwolnienie z podatku?
Premie za konto banki przyznają zwykle w formie sprzedaży premiowej – nagrody za skorzystanie z usługi (konta) i spełnienie warunków. Regulaminy wielu promocji tak właśnie się nazywają, np. „Regulamin sprzedaży premiowej”.
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 21 ust. 1 pkt 68) zwalnia z podatku nagrody związane ze sprzedażą premiową, jeśli jednorazowa wartość nagrody nie przekracza 2000 zł. Banki często piszą o tym wprost w regulaminach promocji – szukaj fragmentu o podatku albo o art. 21 ust. 1 pkt 68.
W praktyce prawie wszystkie premie za konta osobiste mieszczą się w tym limicie – tym bardziej że często są wypłacane w częściach (np. 75 zł co miesiąc albo 100 zł za każdy miesiąc aktywności).
Co, jeśli premia przekracza 2000 zł?
Od nagrody o wyższej jednorazowej wartości należy się zryczałtowany podatek 10% (art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT). Pobiera go i wpłaca do urzędu skarbowego bank jako płatnik – Ty nie musisz robić przelewu do urzędu.
Banki zwykle rozwiązują to tak, że do nagrody dokładają dodatkową nagrodę pieniężną w wysokości podatku. Ta dodatkowa kwota nie trafia do Ciebie, tylko pokrywa podatek. Dzięki temu dostajesz na konto pełną obiecaną premię. Szczegóły zawsze są w regulaminie promocji – szukaj fragmentu o „podatku” albo „nagrodzie dodatkowej”.
Czy trzeba wpisać premię w PIT?
- Premia do 2000 zł (zwolniona) – nie wpisujesz jej w zeznaniu rocznym.
- Premia powyżej 2000 zł – podatek zryczałtowany pobiera bank, więc zwykle też nic nie musisz robić.
- Gdyby bank przysłał Ci jednak PIT-8C z premią, uwzględnij go w zeznaniu – i w razie wątpliwości zapytaj bank, dlaczego go wystawił.
Premia za konto firmowe – to inna sprawa
Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 68 nie dotyczy nagród otrzymanych w związku z działalnością gospodarczą. Premia za konto firmowe jest więc przychodem firmy i rozliczasz ją razem z innymi przychodami – według swojej formy opodatkowania (skala, liniowy, ryczałt). Ustal z księgowym, jak ją zaksięgować.
Przy premiach za konta firmowe sięgających kilku tysięcy złotych (więcej w artykule konto firmowe dla JDG z premią) warto od razu policzyć, ile zostanie po podatku.
A odsetki z lokat i kont oszczędnościowych?
To zupełnie coś innego niż premia. Od odsetek bank zawsze pobiera 19% podatku Belki – dlatego w naszych zestawieniach lokat pokazujemy zysk przed podatkiem i „na rękę” (zobacz najlepsze lokaty). Podatek pobiera bank, więc tego też nie wpisujesz w PIT.
Podsumowanie
| Sytuacja | Podatek | Co musisz zrobić |
|---|---|---|
| Premia za konto osobiste do 2000 zł | brak (zwolnienie) | nic |
| Premia za konto osobiste powyżej 2000 zł | 10% – zwykle pokrywa bank | zwykle nic |
| Premia za konto firmowe | przychód firmy | zaksięgować w firmie |
| Odsetki z lokaty lub konta oszczędnościowego | 19% podatku Belki – pobiera bank | nic |
Szukasz premii za konto? Aktualne promocje porównasz w rankingu kont osobistych, a jak je bezpiecznie zdobyć – w poradniku jak odebrać premię za konto krok po kroku.
